Hướng dẫn thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam với các nước và vùng lãnh thổ có hiệu lực thi hành tại Việt Nam; hướng dẫn thực hiện thủ tục thỏa thuận song phương; hướng dẫn áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

84 điều · 1 phụ lục

1. Điều 1 Phạm vi điều chỉnh
2. Điều 2 Đối tượng áp dụng
3. Điều 3 Giải thích từ ngữ
4. Điều 4 Nguyên tắc áp dụng
5. Điều 5 Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế đề nghị áp dụng Hiệp định thuế, MAP, APA
6. Điều 6 Nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan thuế trong việc thực hiện các quy định của Hiệp định thuế, giải quyết MAP, APA
7. Điều 7 Phương thức nộp hồ sơ đề nghị MAP và APA
8. Điều 8 Đối tượng áp dụng Hiệp định thuế
9. Điều 9 Các loại thuế thuộc phạm vi áp dụng Hiệp định thuế
10. Điều 10 Một số trường hợp từ chối áp dụng Hiệp định thuế trên cơ sở nguyên tắc hưởng lợi Hiệp định thuế
11. Điều 11 Định nghĩa bất động sản
12. Điều 12 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ bất động sản
13. Điều 13 Định nghĩa thu nhập từ hoạt động kinh doanh
14. Điều 14 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh
15. Điều 15 Định nghĩa vận tải quốc tế
16. Điều 16 Xác định đối tượng thực hưởng đối với thu nhập từ vận tải quốc tế
17. Điều 17 Xác định thu nhập từ vận tải quốc tế
18. Điều 18 Định nghĩa tiền lãi cổ phần
19. Điều 19 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lãi cổ phần
20. Điều 20 Xác định đối tượng thực hưởng đối với thu nhập từ tiền lãi cổ phần
21. Điều 21 Định nghĩa lãi từ tiền cho vay
22. Điều 22 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ lãi tiền cho vay
23. Điều 23 Xác định đối tượng thực hưởng đối với thu nhập từ lãi tiền cho vay
24. Điều 24 Định nghĩa tiền bản quyền
25. Điều 25 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền bản quyền
26. Điều 26 Xác định đối tượng thực hưởng đối với thu nhập từ tiền bản quyền
27. Điều 27 Định nghĩa phí dịch vụ kỹ thuật
28. Điều 28 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật
29. Điều 29 Định nghĩa thu nhập từ chuyển nhượng tài sản
30. Điều 30 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản
31. Điều 31 Định nghĩa thu nhập từ hoạt động dịch vụ cá nhân độc lập
32. Điều 32 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ hoạt động dịch vụ cá nhân độc lập
33. Điều 33 Định nghĩa thu nhập từ dịch vụ cá nhân phụ thuộc
34. Điều 34 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ dịch vụ cá nhân phụ thuộc
35. Điều 35 Định nghĩa thu nhập từ thù lao giám đốc
36. Điều 36 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ thù lao giám đốc
37. Điều 37 Định nghĩa thu nhập từ các hoạt động biểu diễn của nghệ sĩ và vận động viên
38. Điều 38 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ các hoạt động biểu diễn của nghệ sĩ và vận động viên
39. Điều 39 Định nghĩa thu nhập từ tiền lương hưu
40. Điều 40 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lương hưu
41. Điều 41 Định nghĩa thu nhập từ hoạt động phục vụ Chính phủ
42. Điều 42 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập tiền lương từ hoạt động phục vụ Chính phủ
43. Điều 43 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập tiền lương hưu từ hoạt động phục vụ Chính phủ
44. Điều 44 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập tiền lương và tiền lương hưu từ hoạt động kinh doanh của Chính phủ
45. Điều 45 Định nghĩa thu nhập của sinh viên, thực tập sinh và học sinh học nghề
46. Điều 46 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập của sinh viên, thực tập sinh và học sinh học nghề
47. Điều 47 Định nghĩa thu nhập của giáo viên, giáo sư và người nghiên cứu
48. Điều 48 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập của giáo viên, giáo sư và người nghiên cứu
49. Điều 49 Định nghĩa thu nhập khác
50. Điều 50 Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập khác
51. Điều 51 Biện pháp khấu trừ thuế
52. Điều 52 Biện pháp khấu trừ số thuế được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế tại Bên ký kết
53. Điều 53 Biện pháp khấu trừ gián tiếp
54. Điều 54 Giải quyết tranh chấp trong việc áp dụng Hiệp định thuế
55. Điều 55 Trao đổi thông tin
56. Điều 56 Hỗ trợ thu thuế
57. Điều 57 Miễn trừ đối với các thành viên cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự
58. Điều 58 Nhà chức trách có thẩm quyền của Việt Nam từ chối đề nghị áp dụng MAP trong các trường hợp sau
59. Điều 59 Trình tự giải quyết đề nghị áp dụng MAP
60. Điều 60 Tiếp nhận hồ sơ đề nghị MAP
61. Điều 61 Rà soát, phân tích hồ sơ đề nghị MAP
62. Điều 62 Giải quyết đơn phương đề nghị áp dụng MAP
63. Điều 63 Trao đổi bản quan điểm, đàm phán MAP và ý kiến của người nộp thuế
64. Điều 64 Kết thúc hồ sơ đề nghị áp dụng MAP
65. Điều 65 Thực hiện thỏa thuận MAP, theo dõi và giám sát việc thực hiện MAP
66. Điều 66 Đối tượng đề nghị áp dụng APA
67. Điều 67 Giao dịch được đề nghị áp dụng APA
68. Điều 68 Hình thức APA
69. Điều 69 Thẩm quyền giải quyết hồ sơ APA
70. Điều 70 Trình tự giải quyết đề nghị áp dụng APA
71. Điều 71 Nộp hồ sơ chính thức
72. Điều 72 Rà soát, phân tích hồ sơ đề nghị áp dụng APA
73. Điều 73 Thủ tục thỏa thuận song phương
74. Điều 74 Trao đổi, đàm phán nội dung APA
75. Điều 75 Dừng giải quyết hồ sơ đề nghị áp dụng APA trước khi ký kết
76. Điều 76 Ký kết và lưu hành APA
77. Điều 77 Việc điều chỉnh thu nhập chịu thuế trong quá trình thực hiện APA
78. Điều 78 Gia hạn APA
79. Điều 79 Sửa đổi APA
80. Điều 80 Hủy bỏ APA
81. Điều 81 Thu hồi APA
82. Điều 82 Bảo mật thông tin
83. Điều 83 Hiệu lực APA
84. Điều 84 Hiệu lực thi hành