Mục Phần II › II › đoạn 1

1. Thẩm tra báo cáo quyết toán ñã ñược kiểm toán: Trên cơ sở Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành của chủ ñầu tư và Báo cáo kết quả kiểm toán dự án hoàn thành của kiểm toán ñộc lập, cán bộ thẩm tra quyết toán tiến hành các bước thẩm tra: 1.1. Thẩm tra tính pháp lý của hợp ñồng kiểm toán, phạm vi kiểm toán, thời gian và thể thức thực hiện kiểm toán ñối với dự án. 1.2. Thẩm tra việc tuân thủ trình tự kiểm toán của Báo cáo kết quả kiểm toán dự án hoàn thành với quy ñịnh tại Chuẩn mực kiểm toán báo cáo quyết toán vốn ñầu tư dự án hoàn thành. 1.3. ðối chiếu các nội dung của Báo cáo kết quả kiểm toán dự án hoàn thành với các nội dung quy ñịnh tại ðiểm 2, mục VI, phần II của Thông tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn 50 CÔNG BÁO/21 + 22/25-12-2009 nhà nước, ðiểm 3 của Thông tư số 98/2007/TT-BTC ngày 09/8/2007 của Bộ Tài chính sửa ñổi, bổ sung một số ñiểm của Thông tư 33/2007/TT-BTC. Trường hợp không ñảm bảo yêu cầu theo quy ñịnh, cơ quan thẩm tra quyết toán thông báo cho chủ ñầu tư ñể yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực hiện kiểm toán lại hoặc kiểm toán bổ sung. 1.4. Thẩm tra việc chấp hành các văn bản quy phạm pháp luật, những căn cứ pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng ñể kiểm toán dự án trong danh mục các văn bản sử dụng của báo cáo kiểm toán so với quy ñịnh của Nhà nước về quản lý ñầu tư xây dựng. 1.5. Thẩm tra xem xét những nội dung còn khác nhau giữa báo cáo quyết toán của chủ ñầu tư và báo cáo của tổ chức kiểm toán. 1.6. Cơ quan chủ trì thẩm tra xem xét các kiến nghị giải quyết của chủ ñầu tư, những nội dung chưa thống nhất giữa chủ ñầu tư và nhà thầu kiểm toán; 1.7. Những vướng mắc về cơ chế chính sách, cơ quan chủ trì thẩm tra có văn bản ñề nghị các cơ quan chức năng quản lý nhà nước có liên quan có ý kiến cụ thể ñể giải quyết. 1.8. Xem xét việc chấp hành của chủ ñầu tư và các cơ quan liên quan ñối với ý kiến kết luận của các cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nhà nước (nếu có).

2. ðối với dự án không thực hiện kiểm toán quyết toán 2.1. Thẩm tra về mặt pháp lý: Thẩm tra tính hợp pháp của việc ñầu tư xây dựng công trình thể hiện qua các văn bản, hồ sơ có liên quan ñến việc ñầu tư xây dựng công trình, dự án. 2.1.1. Thẩm tra ñối chiếu danh mục và nội dung các văn bản pháp lý - Thẩm tra ñối chiếu các văn bản pháp lý có trong hồ sơ so với quy ñịnh hiện hành của Nhà nước. - Thẩm tra việc chấp hành những quy ñịnh của Nhà nước ñối với từng loại văn bản về các mặt: + Trình tự lập và duyệt văn bản; + Nội dung văn bản (kể cả hệ thống biểu mẫu kèm theo); + Thẩm quyền của cấp phê duyệt văn bản. - Thẩm tra việc chấp hành trình tự ñầu tư và xây dựng theo quy ñịnh của pháp luật về ñầu tư và xây dựng; - Thẩm tra việc chấp hành trình tự lựa chọn thầu của các gói thầu theo quy ñịnh của pháp luật về ñấu thầu. CÔNG BÁO/21 + 22/25-12-2009 51 2.1.2. Thẩm tra tính pháp lý của các hợp ñồng kinh tế - Thẩm tra việc thương thảo và ký kết hợp ñồng giữa chủ ñầu tư với các bên nhận thầu: Tư vấn, khảo sát, thiết kế, xây dựng, lắp ñặt mua sắm thiết bị… 2.2. Thẩm tra chi phí ñầu tư: Thẩm tra việc xác ñịnh giá trị quyết toán của dự án, công trình xây dựng thể hiện ở xác ñịnh giá trị quyết toán phần xây dựng, phần thiết bị và lắp ñặt, phần chi phí khác. Ngoài ra còn kiểm tra việc xác ñịnh các chi phí không tính vào giá trị công trình. Căn cứ tổng mức ñầu tư ñược phê duyệt và biểu báo cáo số 04/QTDA – Chi phí ñầu tư ñề nghị quyết toán theo công trình, hạng mục công trình hoàn thành, cán bộ thẩm tra thực hiện thẩm tra theo cơ cấu chi phí ghi trong tổng mức ñầu tư: - Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái ñịnh cư; - Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị và lắp ñặt; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn ñầu tư xây dựng; - Chi phí khác. 2.2.1. Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái ñịnh cư - ðối chiếu ñề nghị quyết toán của chủ ñầu tư với dự toán bồi thường giải phóng mặt bằng, tái ñịnh cư ñã ñược cấp có thẩm quyền phê duyệt; kiểm tra danh sách chi trả cho các tổ chức, cá nhân nhân tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy ñịnh; - Thẩm tra chi phí tổ chức thực hiện ñền bù giải phóng mặt bằng, tái ñịnh cư do Hội ñồng ñền bù thực hiện ñể xác ñịnh giá trị quyết toán. 2.2.2. Thẩm tra chi phí xây dựng - Thẩm tra việc tuân thủ các quy ñịnh về hợp ñồng xây dựng và quyết ñịnh trúng thầu của cấp có thẩm quyền phê duyệt; hình thức giá hợp ñồng ghi trong từng hợp ñồng làm cơ sở cho việc thẩm tra quyết toán theo hợp ñồng; - Thẩm tra chi phí xây dựng công trình phụ trợ phục vụ thi công; chi phí nhà tạm tại hiện trường ñể ở và ñiều hành thi công căn cứ vào từng trường hợp cụ thể cán bộ thẩm tra thực hiện như sau: + ðối với trường hợp chi phí công trình phụ trợ phục vụ thi công; chi phí lán trại, nhà tạm tại hiện trường ñể ở và ñiều hành thi công ñược lập thiết kế, dự toán riêng như một hạng mục xây dựng: tiến hành thẩm tra như thẩm tra gói thầu ñộc lập. 52 CÔNG BÁO/21 + 22/25-12-2009 + ðối với trường hợp chi phí công trình phụ trợ, chi phí lán trại, nhà tạm tại hiện trường ñể ở và ñiều hành thi công ñược tính theo tỷ lệ phần trăm (%) trong gói thầu xây dựng chính: Thẩm tra việc áp dụng tỷ lệ (%) trên cơ sở kết quả thẩm tra gói thầu xây dựng chính.