Luật Quản lý thuế.

152 điều

NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

1. Điều 1 Phạm vi điều chỉnh
2. Điều 2 Đối tượng áp dụng
3. Điều 3 Giải thích từ ngữ
4. Điều 4 Nội dung quản lý thuế
5. Điều 5 Nguyên tắc quản lý thuế
6. Điều 6 Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
7. Điều 7 Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
8. Điều 8 Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
9. Điều 9 Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
10. Điều 10 Xây dựng lực lượng quản lý thuế
11. Điều 11 Hiện đại hóa công tác quản lý thuế
12. Điều 12 Hợp tác quốc tế về thuế của cơ quan quản lý thuế
13. Điều 13 Kế toán, thống kê về thuế

NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA CƠ QUAN, TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRONG QUẢN LÝ THUẾ

1. Điều 14 Nhiệm vụ, quyền hạn của Chính phủ
2. Điều 15 Nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ
3. Điều 16 Quyền của người nộp thuế
4. Điều 17 Trách nhiệm của người nộp thuế
5. Điều 18 Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế
6. Điều 19 Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế
7. Điều 20 Nhiệm vụ, quyền hạn của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp
8. Điều 21 Nhiệm vụ, quyền hạn của Kiểm toán nhà nước
9. Điều 22 Nhiệm vụ, quyền hạn của Thanh tra nhà nước
10. Điều 23 Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Tòa án
11. Điều 24 Nhiệm vụ, quyền hạn của Mặt trận Tổ quốc Việt Nam
12. Điều 25 Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp
13. Điều 26 Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thông tin, báo chí
14. Điều 27 Nhiệm vụ, quyền hạn của ngân hàng thương mại
15. Điều 28 Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
16. Điều 29 Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức, cá nhân khác

ĐĂNG KÝ THUẾ

1. Điều 30 Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế
2. Điều 31 Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
3. Điều 32 Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
4. Điều 33 Thời hạn đăng ký thuế lần đầu
5. Điều 34 Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế
6. Điều 35 Sử dụng mã số thuế
7. Điều 36 Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế
8. Điều 37 Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
9. Điều 38 Đăng ký thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp
10. Điều 39 Chấm dứt hiệu lực mã số thuế
11. Điều 40 Khôi phục mã số thuế
12. Điều 41 Trách nhiệm của Bộ trưởng Bộ Tài chính, cơ quan thuế trong việc đăng ký thuế

KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ

1. Điều 42 Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
2. Điều 43 Hồ sơ khai thuế
3. Điều 44 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
4. Điều 45 Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
5. Điều 46 Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
6. Điều 47 Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
7. Điều 48 Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế

ẤN ĐỊNH THUẾ

1. Điều 49 Nguyên tắc ấn định thuế
2. Điều 50 Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
3. Điều 51 Xác định mức thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế
4. Điều 52 Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
5. Điều 53 Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc ấn định thuế
6. Điều 54 Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc nộp số tiền thuế ấn định

NỘP THUẾ

1. Điều 55 Thời hạn nộp thuế
2. Điều 56 Địa điểm và hình thức nộp thuế
3. Điều 57 Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
4. Điều 58 Xác định ngày đã nộp thuế
5. Điều 59 Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
6. Điều 60 Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
7. Điều 61 Nộp thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện
8. Điều 62 Gia hạn nộp thuế
9. Điều 63 Gia hạn nộp thuế trong trường hợp đặc biệt
10. Điều 64 Hồ sơ gia hạn nộp thuế
11. Điều 65 Tiếp nhận và xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế

TRÁCH NHIỆM HOÀN THÀNH NGHĨA VỤ NỘP THUẾ

1. Điều 66 Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh
2. Điều 67 Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động
3. Điều 68 Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp
4. Điều 69 Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự

THỦ TỤC HOÀN THUẾ

1. Điều 70 Các trường hợp hoàn thuế
2. Điều 71 Hồ sơ hoàn thuế
3. Điều 72 Tiếp nhận và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế
4. Điều 73 Phân loại hồ sơ hoàn thuế
5. Điều 74 Địa điểm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế
6. Điều 75 Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
7. Điều 76 Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
8. Điều 77 Thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế

KHÔNG THU THUẾ, MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ

1. Điều 78 Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
2. Điều 79 Miễn thuế, giảm thuế
3. Điều 80 Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
4. Điều 81 Nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
5. Điều 82 Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định số tiền thuế được miễn, giảm

KHOANH TIỀN THUẾ NỢ

1. Điều 83 Các trường hợp được khoanh tiền thuế nợ
2. Điều 84 Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ

XÓA NỢ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT

1. Điều 85 Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
2. Điều 86 Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
3. Điều 87 Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
4. Điều 88 Trách nhiệm giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

ÁP DỤNG HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ

1. Điều 89 Hóa đơn điện tử
2. Điều 90 Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử
3. Điều 91 Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
4. Điều 92 Dịch vụ về hóa đơn điện tử
5. Điều 93 Cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử
6. Điều 94 Chứng từ điện tử

THÔNG TIN NGƯỜI NỘP THUẾ

1. Điều 95 Hệ thống thông tin người nộp thuế
2. Điều 96 Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
3. Điều 97 Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc cung cấp thông tin
4. Điều 98 Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc cung cấp thông tin người nộp thuế
5. Điều 99 Bảo mật thông tin người nộp thuế
6. Điều 100 Công khai thông tin người nộp thuế

TỔ CHỨC KINH DOANH DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ, LÀM THỦ TỤC HẢI QUAN

1. Điều 101 Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
2. Điều 102 Điều kiện cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
3. Điều 103 Cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
4. Điều 104 Cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế
5. Điều 105 Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế
6. Điều 106 Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục hải quan

QUY ĐỊNH CHUNG VỀ KIỂM TRA THUẾ, THANH TRA THUẾ

1. Điều 107 Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
2. Điều 108 Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế

KIỂM TRA THUẾ

1. Điều 109 Kiểm tra thuế tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế
2. Điều 110 Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế
3. Điều 111 Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế
4. Điều 112 Nhiệm vụ, quyền hạn của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế và công chức quản lý thuế trong việc kiểm tra thuế

THANH TRA THUẾ

1. Điều 113 Các trường hợp thanh tra thuế
2. Điều 114 Quyết định thanh tra thuế
3. Điều 115 Thời hạn thanh tra thuế
4. Điều 116 Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế
5. Điều 117 Nhiệm vụ, quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra thuế, thành viên đoàn thanh tra thuế
6. Điều 118 Quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra thuế
7. Điều 119 Kết luận thanh tra thuế
8. Điều 120 Thanh tra lại trong hoạt động thanh tra thuế

BIỆN PHÁP ÁP DỤNG TRONG THANH TRA THUẾ ĐỐI VỚI TRƯỜNG HỢP CÓ DẤU HIỆU TRỐN THUẾ

1. Điều 121 Thu thập thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế
2. Điều 122 Tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế
3. Điều 123 Khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế

CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

1. Điều 124 Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
2. Điều 125 Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
3. Điều 126 Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
4. Điều 127 Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
5. Điều 128 Trách nhiệm tổ chức thi hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
6. Điều 129 Cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
7. Điều 130 Cưỡng chế bằng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập
8. Điều 131 Cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
9. Điều 132 Cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn
10. Điều 133 Cưỡng chế bằng biện pháp kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên
11. Điều 134 Cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang giữ
12. Điều 135 Cưỡng chế bằng biện pháp thu hồi gi ấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, gi ấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, gi ấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề

QUY ĐỊNH CHUNG

1. Điều 136 Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
2. Điều 137 Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
3. Điều 138 Hình thức xử phạt, mức phạt tiền và biện pháp khắc phục hậu quả
4. Điều 139 Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
5. Điều 140 Miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

HÀNH VI VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

1. Điều 141 Hành vi vi phạm thủ tục thuế
2. Điều 142 Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu
3. Điều 143 Hành vi trốn thuế
4. Điều 144 Xử lý hành vi vi phạm của ngân hàng thương mại, người bảo lãnh nộp tiền thuế trong lĩnh vực quản lý thuế
5. Điều 145 Xử lý hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế
6. Điều 146 Xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí, hóa đơn trong lĩnh vực quản lý thuế

KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, KHỞI KIỆN

1. Điều 147 Khiếu nại, tố cáo
2. Điều 148 Khởi kiện
3. Điều 149 Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết khiếu nại về thuế

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

1. Điều 150 Bổ sung một điều vào Luật Kế toán số 88/2015/QH13
2. Điều 151 Hiệu lực thi hành
3. Điều 152 Quy định chuyển tiếp